Мы используем файлы cookies для улучшения работы сайта. Оставаясь на нашем сайте, вы соглашаетесь с условиями
использования файлов cookies. Чтобы ознакомиться с нашими Положениями о конфиденциальности и об использовании
файлов cookie, нажмите здесь.
Раздельный учет НДС для конфигурации 1С:Бухгалтерия 7.7 | 1С:Сервистренд
Раздельный учет операций облагаемых и не облагаемых НДС для конфигурации 1С:Бухгалтерия 7.7
В случае реализации как облагаемых, так и необлагаемых налогом на добавленную стоимость товаров (работ, услуг) налогоплательщик, в соответствии с п.4 ст.149 НК РФ, обязан вести их раздельный учет.
Для осуществления раздельного учета НДС в справочнике Виды продукции (работ, услуг) добавлен новый реквизит: Вид деятельности. Для каждого элемента этого справочника должен быть указан Вид деятельности – Облагаемая деятельность или Необлагаемая деятельность.
При этом если организацией приобретаются товары (работы, услуги) для использования в операциях, как облагаемых, так и необлагаемых НДС, ей необходимо определить, в какой сумме уплаченный НДС может быть принят к вычету, а в какой - отнесен на расходы в целях исчисления налога на прибыль.
Основываясь на данных раздельного учета, определяется доля стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период. Для расчета этой доли используется стоимость таких товаров (работ, услуг) без учета НДС. Соответственно установленному соотношению суммы налога принимаются к вычету, либо относятся на расходы в целях исчисления налога на прибыль. При расчете сумм налога, подлежащих вычету либо отнесению на расходы соответственно установленной пропорции, следует учитывать общую сумму налога по товарам (работам, услугам), как оплаченным поставщикам, так и не оплаченным. Такой порядок расчета установлен в связи с тем, что налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, освобождаемых от налогообложения, включается в расходы одновременно со стоимостью указанных товаров (работ, услуг) (Письмо ДНП Минфина от 04.03.2004 № 04-03-11/30).
Если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство, то налогоплательщик вправе принять к вычету все суммы налога, предъявленные продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде.
Если организация, осуществляя операции, как облагаемые НДС, так и необлагаемые, не ведет раздельный учет сумм предъявленного ей НДС, то сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит (п.4 ст.170 НК РФ). Данное правило распространяется также на торговую деятельность (п.43. Методических рекомендаций…, утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2000 № БГ 3-03/447).
В демонстрируемой конфигурации с целью ведения раздельного учета НДС в план счетов введен дополнительный субсчет 19.70 «НДС к распределению» и выполнены специальные настройки для расчета НДС, принимаемого к вычету и относимого на затраты.
В диалоговой форме документа «Услуги сторонних организаций» (рис. 1) дополнительно введено окно для флага «Распределять НДС». Если оформляемая услуга используется для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС флаг устанавливается и НДС относится на субсчет 19.70 (рис.2).
Рис. 1
Рис. 2
В случае использования полученной услуги только для операций, не облагаемых НДС, устанавливается флаг «НДС включать в стоимость», и стоимость услуги вместе с НДС относится на счет затрат. Если полученная услуга используется только для операций, облагаемых НДС, флаги не устанавливаются, и НДС относится на субсчет 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ».
Аналогично оформляются документы «Поступление товаров», «Поступление материалов», «Поступление НМА» и «Поступление ОС».
Кроме того, в документе «Поступление ОС» (рис. 3) создана возможность вручную устанавливать долю стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), необлагаемых НДС в текущем налоговом периоде. Соответствующая доля НДС относится на субсчет 08.4 и включается в стоимость основного средства (рис. 4).
Рис. 3
Рис. 4
Эта же сумма будет включена в первоначальную стоимость ОС при формировании документа «Ввод в эксплуатацию ОС» (кнопка «Объем влож. во внеоборотн. активы»).
После определения по итогам налогового периода реального коэффициента распределения НДС документы «Поступление ОС» и «Ввод в эксплуатацию ОС» необходимо перепровести или выполнить корректирующие проводки.
Автоматическое распределение НДС выполняется в последний день налогового периода с помощью дополнительного регламентного документа «Распределение НДС» (рис. 5). ( Документы – Регламентные – Распределение НДС)
Рис. 5
С помощью кнопки «Заполнить» табличная часть формы заполняется документами, входящими в налоговый период, в которых установлен флаг «Распределять НДС» (за исключением документов «Приобретение ОС»). При нажатии кнопки «Рассчитать» выполняются все необходимые расчеты для распределения НДС по операциям приобретения товаров (работ, услуг), используемых в операциях, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Согласно этим расчетам при проведении документа суммы НДС с субсчета 19.70 относятся на субсчет 19.3 или на счета затрат.
В соответствии с выполненным распределением заполняется табличная часть документа «Формирование книги покупок», куда попадают операции приобретения товаров (работ, услуг), оплаченные поставщику (рис. 6).
