2. Фиксация выполнения работ
Когда работы выполнена, это фиксируется в «Акте приемки выполненных работ». Дата акта имеет значение, так как она определяет период начисления вознаграждения по договору.
3. Выплата авансов
В некоторых случаях по договору ГПХ может быть предусмотрена выплата авансов, которая проводится поэтапно:
● Сформируйте документ «Начисление по договорам». В нем отражается месяц, составления акта приемки работ. Этот документ фиксирует сумму начисления за выполненные работы или услуги.
● После этого создается документ для выплаты аванса, например, «Ведомость на счета». В нем указываются дата расчета аванса и месяц формирования акта.
На этом этапе из авансов удерживается налог – НДФЛ. Это значит, что при расчете авансов по договору удерживается налог на доход, а страховые взносы на аванс не начисляются, так как начисление страховых взносов будет произведено позже.
4. Начисление и выплата оставшейся суммы
В завершение расчетов по договору создается форма «Начисление зарплаты и взносов» за месяц, когда был составлен акт. В этом документе:
● Начисляются страховые взносы на всю сумму договора.
● Осуществляется выплата оставшейся суммы вознаграждения за вычетом НДФЛ и страховых взносов.
5. Отражение в отчетности
Отражение операций по договорам ГПХ в отчетности:
Форма 6-НДФЛ:
● За первый квартал в первом разделе отражаются только авансовые платежи и удержанный НДФЛ, второй раздел не содержит полной суммы вознаграждения.
● За первое полугодие во втором разделе указывается полная сумма вознаграждения, а в первом разделе – только последний платеж.
Справка 2-НДФЛ. Авансы показаны как доход за соответствующие месяцы.
Расчет по страховым взносам. В первом квартале данные не отражаются. В полугодии учтены все начисленные взносы по договору.
Таким образом, учет авансовых выплат по договорам в базе в 1С:Фреш требует четкого следования этапам оформления, фиксирования выполнения работ и корректного отражения налогов и взносов. Правильное использование инструментов системы, обеспечивает точное начисление и выплату авансов и удержание НДФЛ.
